¿Cómo se registran las notas de crédito en el TXT de retenciones del IVA (Forma 99035)?

 Para registrar las notas de crédito en el archivo TXT de Retenciones de IVA (Forma 99035) en Venezuela, debes seguir la estructura definida por el SENIAT, prestando especial atención a las columnas que identifican el tipo de documento y su relación con la factura original.

Cómo se declaran las notas de crédito en el TXT de retenciones del IVA (Forma 99035)

Aquí te presento los puntos clave sobre la estructura del archivo TXT que debes considerar:

1. 📝 Estructura del Archivo TXT (General)

El archivo TXT debe generarse generalmente a partir de una hoja de cálculo (como Excel), donde cada columna tiene un formato específico y representa un dato del documento. La información debe ir sin encabezados y delimitada por tabulaciones.

Las columnas relevantes para el registro de documentos son, en orden:

• D  Tipo de Operación C (Compras) o V (Ventas), según corresponda.
• E   Tipo de Documento 03 (Este código identifica la Nota de Crédito).
• G  Número de la Nota de Crédito.
• H  Número de Control
• I   Monto total de la Nota de Crédito.
• J   Base Imponible de la Nota de Crédito.
• K  Monto del IVA Retenido. El monto del IVA retenido que se está reversando o ajustando (debe ser un valor negativo o cero, según la normativa para reversiones/ajustes).
• L  Número del documento afectado: Número de la Factura original a la que se aplica la Nota de Crédito.
• M  Número de Comprobante de Retención. Número del Comprobante de Retención que se está ajustando o el nuevo comprobante de la Nota de Crédito.NMonto Exento del IVAMonto Exento de la Nota de Crédito.
• O  Alícuota: Alícuota de la Nota de Crédito.

2. 🔑 Claves para las Notas de Crédito

Columna E - Tipo de Documento: Debes usar el código 03 para identificar que se trata de una Nota de Crédito.

Columna L - Documento Afectado: Es obligatorio que registres el Número de la Factura que originó la retención y que está siendo modificada por la Nota de Crédito.

Columna K - Monto del IVA Retenido: Se debe tener en cuenta que la Nota de Crédito afecta o revierte el IVA de la operación original. Por lo tanto, el monto del IVA retenido en esta línea debe reflejar el ajuste o reversión correspondiente a esa Nota de Crédito (el monto debe ser el valor que disminuye la retención anterior). No se deben colocar montos en negativo, ya que el propio sistema hace la operación de disminuir los montos al tratarse de una nota de crédito.

En muchos sistemas o procedimientos contables, el efecto de la Nota de Crédito en la retención se registra para que el monto retenido en el período se reduzca.Importante: La normativa establece que se debe emitir un comprobante de retención por toda nota de débito o crédito que se reciba, ya que afecta la base imponible y el monto del IVA.

Te recomiendo encarecidamente revisar la Providencia Administrativa SNAT/2025/00054 y consultar directamente con un contador o el portal del SENIAT, ya que los detalles operativos del registro (como el manejo de los montos negativos o reversiones en la columna K) suelen estar sujetos a las últimas actualizaciones de los sistemas fiscales venezolanos.

Este video en mi canal de Youtube te explica el proceso general de cómo generar el archivo TXT para cargarlo en el portal del SENIAT: APRENDE: ¿Cómo realizar un archivo TXT desde EXCEL?

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Con cariño,

Luis Alberto.